| 发文标题： | 关于2001年重点税源监控工作情况的通报 |
| 发文文号： | 国税函[2002]23号 |
| 发文部门： | 国税总局 |
| 录入时间： | 2006-7-20 14:54:23 |
| 实施时间： | 2002-1-17 |
| 失效时间： | |
| 法规类型： | 综合税收政策 |
| 所属行业： | 所有行业 |
| 所属区域： | 全国 |
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| 发文内容： | 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 2001年重点税源监控工作在各地的重视和努力下，监控户数和数据质量逐月提高，在掌握重点税源企业的分布、企业生产经营状况和税收情况方面取得了明显成效。现将2001年重点税源监控工作情况通报如下： 一、重点税源基本情况 2001年，国家税务局系统监控户数4345户，地方税务局系统监控2869户，剔除重复监控户数，国家税务总局实施监控户数达7113户。监控税收收入占全国税收收入（不含海关代征进口税收和证券交易印花税）的37.67%。 2001年1月至11月，重点税源监控企业的税收入库率为94.24%，其中“两税”入库率为96.24%，营业税入库率为96.32%，企业所得税入库率较低，只有89.6%。重点税源监控企业的平均税收负担（与企业经营收入比）为8.42%，增值税纳税人企业税收负担为9%，营业税纳税人企业的税收负担为5.44%。 税源的行业分布情况如下： 从企业经营收入看：采掘业占8.41%3制造业占51.42%，其中石化10.79%、电子通讯设备9.58%、冶金9.35%、交通运输设备5.54%；电、煤气、水生产供应占13.54%；批零贸易占10.15%；金融保险业占7.05%；邮电通信业占3.02%。（详见附表1） 从企业税收贡献看：采掘业占15.19%；制造业占59.52%，其中烟草19.66%、石化9.99%、冶金7.43%、交通运输设备5.23%；电、煤气、水生产供应占11.55%；批零贸易占3.78%；金融保险业占3.7%。（详见附表1） 二、重点税源监控工作中的问题 （一）税源监控队伍不稳定，个别地区尚未开展税源监控工作 机构改革后，税源监控人员做了调整。一些地区税源监控人员至今尚未明确，上报数据时，由于一些人员业务不熟，责任心不强，只起“二传手”作用，严重影响了报表质量。地税局还有个别地区至今尚未开展税源监控工作，使全国的税源监控工作留有空白。 （二）各地税源监控范围参差不一 目前全国重点税源监控企业的税收占全国税收同口径税收的比重为37.67%，“两税”监控比重达到了43.78%，营业税监控比重为10.79%。各地税源监控企业税收占当地税收收入的比重差异较大。国税局“两税”监控比重最高的达到85%，最低的只有16.36%；地税局营业税监控比重最高的达到29.51%，但仍有个别地区尚未开展监控工作。 （三）数据缺乏审核，质量没有保证 各地上报数据质量差异较大，国税局上报数据有问题的企业户数占上报户数的比例，最高达到47.13%，地税局最高达到56.29%。差错率如此高，表明一些地区在上报数据前，未对数据进行审核。另一方面，有些地区各月上报的监控户数也不统一，同户率比较低。上报数据质量差，直接影响到数据的应用分析。 （四）数据应用分析不到位 2001年各地上报的分析报告128篇，其中国税局71篇，地税局57篇。其中不少报告尚停留于做表面文章，孤立的描述企业情况、未能与当地的经济情况和税收收入形势挂钩，未能在加强当地税收计划管理和征收管理方面发挥税源监控应有的作用。 三、加强税源监控工作的要求和意见： （一）加强税源监控队伍建设，保证重点税源监控工作的开展 为保证税源监控工作的顺利、扎实地开展，要求重点税源监控工作设有专人专岗，人员要相对稳定。新上岗人员较多的地区应安排专项培训，以保证工作质量。对于尚未开展此项工作的地区，各级领导应给予高度重视，应该尽快组建队伍、布置工作，在2002年实现对当地重点税源的监控，并及时上报总局。 （二）逐步提高监控企业税收占全部税收的比重 各地“两税”监控比例未达到40%、营业税监控比例未达到20%的，要在2002年达到这一比例。各地应进一步扩大监控范围，向“两税”监控比例达到50%、营业税监控比例达到30%的目标迈进。 此外，随着税收能力估算工作的开展，要将主要的消费税纳税人纳入监控范围。即在2002年，除金银首饰零售、鞭炮烟火制造和小酒厂等小规模消费品生产外，其他消费税应税产品的生产销售应全部纳入监控范围。 （三）加强数据审核分析，提高数据质量，保证数据的可靠性 统计数据的真实、完整、准确、及时是进行统计分析的前提。各地要逐月逐户地对监控数据进行全面审核检查，并注意在可比分析中发现上年数据的差错。检查、审核的内容和方法如下： 1.检查核实监控户数前后一致情况，同户率要达到95%以上 为保证跨期数据的同户可比性，各月数据库应以前期代码库为基础建立，以防止不同期间同一企业代码不一致。对搬迁、重组或改制的企业，达到标准的以新的企业代码纳入监控范围，达不到监控标准的不再纳入监控范围。上报数据之前要做同户检查，除有重组改制企业或新增企业，同户率应为100%。 2.利用“应收实收跨月稽核分析测算”功能，以简表的形式对企业主要税种的期末未交税金进行稽核。各地要利用软件跨期稽核功能尽快对出现问题的企业逐一查清差错的性质，逐月核实更正。 3.运用相对指标分析检查，发现数据异常尽快更正。省市一级汇总上报单位应加强数据的相对指标分析检查，及时发现使用金额单位错误等数据异常情况。如利用入库率、税负、税收贡献率、企业职工人均工资水平指标等同比和环比的变化情况进行分析对比，对数据异常的情况进行核实更正。 （四）积极开展税源监控数据的应用分析 有效发挥税源监控工作的作用，需要在企业数据真实准确的基础上开展大量分析工作。为此，各地税源监控数据应用工作要开展以下分析 1.做分行业、分经济类型的企业经济增长、税收增长、税负水平、税收入库率、税收弹性等经济特征和税收特征的描述、成因分析。在此基础上：（1）结合当地的宏观经济数据进行比较，客观地认识重点税源与当地国民经济的异同；（2）进行重点税源税收特征与经济特征的相关分析，核查重点税源企业的税收问题。 2.做分地区经济增长、效益变化与税收增长、税负水平、入库率、税收弹性等经济特征和税收特征的描述和分析。为考核各地税收收入组织工作提供客观依据。 3.做企业数据逻辑审核分析，进行各项税收应收实收的跨期稽核分析，发现企业的税收问题。 4.根据重点税源的税源质量和变化趋势，建立税收预警系统、估算税收能力并预测税收收入。 （五）逐步改进数据收集方式方法，保证重点税源监控报表与纳税申报数据的一致性 目前，重点税源监控报表作为企业纳税申报表附列报表之一，已经在CTAIS全国税收征管软件的操作规程中予以明确。利用征管软件统一收集企业信息，是税源监控数据质量和及时上报的保证，将成为今后监控企业信息来源必然趋势。CTAIS尚未开通的地区，也应积极设法建立当地征管软件与重点税源监控软件的接口，尽快实现两者的对接，利用征管软件在纳税申报环节产生重点税源监控数据，保证重点税源报表与纳税申报表数据的一致性。同时也为当地进一步扩大监控范围，保证数据质量创造便利途径。 四、2002年税源监控工作需明确的几个问题 （一）数据口径 重点税源监控报表各项指标数据的填报，均与企业会计制度规定的会计核算期间相一致，不对实缴税款进行任何税款所属期的人为分配。 （二）季报问题 按季编制企业财务报表并按季缴纳税款的企业，也按季填报重点税源监控报表，反映季度数据。每季中其余两月的报表数据应全部为零。 （三）代码编制顺序 2002年的企业代码由六个部分、共计32位数字组成，其编码顺序如下： 1.企业税务登记识别码（Z1），1－18位； 2.企业名称（Z2），由汉字组成，最多不超过18个汉字； 3.国民经济行业代码（Z3），19－22位； 4.企业工商注册类型：代码（Z4），23－25位； 5.企业税款缴纳方式与财务核算方式代码（Ｚ5），26－28位； 6.自定义代码（Z6），29－32位。 重点税源监控工作是税收工作“十五”规划中重点工作之一，是加强税收征管、实现“依法征税、应收尽收”的基础工作，是税务机关摸清税源的有效途径，是科学地作好税收收入预测和客观开展税收能力估算的前提条件。对此，各级税务机关应给予高度重视，积极创造便利的工作条件，加强领导和监督，保证税源监控工作的顺利开展，为税收工作“征、管、查”提供全面的信息服务和支持。 附件：1.《重点税源监控行业分布情况表》 2.《国家税务局重点税源监控工作考核统计表》 3.《地方税务局重点税源监控工作考核统计表》 附件1：《重点税源监控行业分布情况表》 单位：万元 行业 户数销售收入 税收合计 总体税负% 应缴实缴入库率% 实现 入库 合计 66934040545172 3113405 305427998.107.687.53 l、农、林、 牧、渔业333554 4 0 0.000.01 0 2、采掘业l67 335978l341386 358363 104.97 10.16 10.67 其中：煤炭93 881794 95O147593579.92 10.788.6l 石油天然气34 2341364233786 271007 115.929.99 11.57 金属矿 25 102145 8134 760893.537.967.45 非金属矿 l534478 4452 381385.65 12.9l 11.06 3、制造业31820941709 1962994 196133299.929.379.37 其中：食品 107 384163 2354825928 l10.116.136.75 饮料 244 436354 8738588964 101.8l 20.03 20.39 烟草 133 1496538748666 783970 104.72 50.032.39 纺织 271 601742 336563012589.515.595.01 石油化工 115 3633880326138 28229486.568.977.77 化工 290 l142669 74758788l5 105.436.54 6.9 医药 163 469553 5l15753558 104.69 10.89 11.4l 橡胶 46 l73027 1282l14018 109.347.4l 8.1 冶金 305 3919047205845 229955 111.7l5.255.87 机械 3l6 891675 460274307693.595.164.83 交通运输 设备 169 229976614929l l2844886.046.495.59 电子通信设备4224134493 122849 11425893.012.972.76 4、电力煤气及 水的生产供应6275826959 389260 37035095.146.686.36 5、建筑业224l085200 435624338099.584.0l 4 6、交通运输 及仓储业 156 822812 3l18832082 102.873.79 3.9 7、邮电通信业 3601859806 888945472661.564.782.94 8、批发和零售 贸易、餐饮业4793809730 93393 l00292 107.392.452.63 其中：批发 与零售4473618858 90754942l7 103.822.51 2.6 餐饮业29 291461983 193097.336.806.62 9、金融、 保险业 10231281178 587594185471.234.593.27 10、房地产业206 265000 178881565987.546.755.91 11、社会服务业 133 264130 1818l20400 112.216.887.72 12、教育文艺 广播电影电视业 43 86506 ll655 971283.33 13.47 11.23 13、科研教综合 技服务业 17 1166482653 161560.372.271.38 14、其他行业 27 229258 10621 978192.091.634.27 附件：国家税务局系统重点税源监控工作考核统计表 上报时间 上报户数 地区 代码 平均 得分上报数 摸底数 比例得分 江苏 32269 1482185801.0840 厦门 3502269 43 24l79.1718 吉林 2225 10 73 54135.1914 辽宁 21269145 78 l85.919 安徽 3424 11138 90153.3315 青岛 370222 13 49 38128.9513 福建 3525 10 66 41160.9810 湖北 4224 11 88 82107.3211 浙江 3324 31211115183.4818 山东 3725 10244196124.4912 宁夏 64269 23 18127.7813 新疆 6525 10 41 39105.1311 黑龙江 2325 10 87 631323.114 天津 12269 86 79108.8611 山西 1424 11 67 7095.71410 四川 51269125101123.7612 广西 45305142 97146.3915 江西 36278 43 41104.8810 深圳 103 24 11 77 47163.8316 北京 11296159l29l23.2612 河南 1223 12172155110.9711 贵州 5225 10 47 47 10010 内蒙 1525 10 68 45l51.1115 大连 210223 12 56 36l55.5616 上海 3125 10 44 44 239.286 0 宁波 3302278 18 16 112.511 云南 53278 69 7098.57110 西藏 5423 12 9 9 10010 青海 6323 12 11 11 10010 广东 44290189 111 170.2717 甘肃 62278 64 60106.6711 湖南 4327 21 31 7014.286 0 陕西 6125 10 46 66 6669.697 4 海南 46269 20 20 10010 重庆 50287 27 4362.791 2 河北 13314 99 15 763.057 2 税收监控比重 监控两税地区两税比重得分 江苏1713566 536990431.91 6 厦门 253934 501342 50.6510 吉林 611597 110398855.4011 辽宁1596211 209795376.0813 安徽 747205 135046555.3311 青岛 316247 75489841.89 8 福建 709847 130538454.3810 湖北 807420 162268349.7610 浙江 086783 317536934.23 6 山东 497508 334165944.81 8 宁夏 62173 16454737.78 7 新疆 405357 76343453.1010 黑龙江 1810727 212999385.0114 天津 578772 133470543.36 8 山西 474389 117749140.29 8 四川 279056 80998034.45 6 广西 466498 100934646.22 9 江西 348630 77569944.94 8 深圳 294574 118769224.80 4 北京 797243 236920433.65 6 河南 928006 198971246.64 9 贵州 339604 76229744.55 8 内蒙 255328 55000246.42 9 大连 307021 7562ll40.60 8 上海1817187 495195636.70 7 宁波 364052 105207334.60 6 云南1910852 246455177.5313 西藏50683097816.36 3 青海 60528 15128340.01 8 广东1627403 5989861 27.17 5 甘肃 267931 63910841.92 8 湖南 893840 166427053.7t10 陕西 366964 103582035.43 7 海南 30489 15581523.41 4 重庆 6938351166156641.76 8 河北 742816 199010237.33 7 数据质量 跨期同户比率 分析报告 综合 户数 比例得分同户率 得分 篇数 得分 得分 江苏 1057.09 8 10010 310 83 厦门12.331093.182 9 310 66 吉林11.3710 10010 310 65 辽宁 149.66 796.552 9 2 7 64 安徽 12 8.7 7 10010 310 64 青岛12.0410 10010 310 64 福建812.1 698.485 9 310 61 湖北55.68 898.864 9 310 59 浙江 4320.4 497.156 9 310 58 山东 10 1.1 9 91.8 9 310 58 宁夏14.35 9 10010 310 58 新疆49.76 797.561 9 310 57 黑龙江4147.1 089.773 8 310 56 天津 1112.8 698.851 9 310 53 山西 1116.4 592.537 8 310 52 四川6 4.8 996.124 9 2 7 52 广西 3524.6 2 10010 310 51 江西818.6 4 10010 310 53 深圳 3342.9 090.909 8 310 53 北京85.03 992.453 8 2 7 48 河南 2212.8 6 10010 0 48 贵州612.8 691.489 8 1 4 46 内蒙 1623.5 386.765 7 0 44 大连 1933.9 094.643 8 0 44 上海24.55 9 10010 2 7 43 宁波316.7 584.211 6 2 7 43 云南 1115.9 580.282 6 0 42 西藏444.4 0 100 10 2 7 42 青海515.5 081.818 6 1 4 40 广东 7841.3 082.162 6 1 4 38 甘肃 2132.8 051.563 0 310 37 湖南13.23 977.419 5 1 4 36 陕西36.52 876.087 5 0 34 海南 1680 0 10010 1 4 29 重庆 1140.7 092.593 8 1 4 29 河北 2020.2 4 86 7 0 24 附件三：地方税务局系统重点税源监控工作考核统计表 上报时间 上报户数 地区 代码 平均 得分 上报数 摸底数比例 得分 宁夏6127 8 70 25 28028 北京1127 8 622 191325.6532 山西1427 8 28 22127.2713 新疆6526 9 52 5594.545 8 河北132312 83 47 176.618 广西4526 9 41 26157.6916 陕西6128 7 53 49108.1611 青海632213 17 13130.7713 天津122111 57 6193.443 8 江苏3228 7 196 200 9810 宁波 330227 8 62 60103.3310 青岛 3702 223 7 108 59183.0518 吉林2226 9 72 7793.506 8 福建350 437 92 47540 河南4126 9 160 99161.6216 海南462411 31 27ll4.8111 安徽3426 9 31 5457.407 2 云南532510 62 6l101.6410 辽宁2126 9 77 13855.797 2 山东3726 9 216 25285.714 8 湖北422411 46 6373.016 4 贵州522213 53 31170.9717 湖南4328 7 95 94101.0610 甘肃622510 30 28l07.1411 上海312510 41 100 41 0 江西3628 7 50 46 108.711 内蒙1528 7 30 12 25025 四川513050 95 74128.3813 大连 210228 7 56 5798.24610 深圳 440328 7 54 96 56.25 2 广东4431 4 121 13788.321 8 浙江3327 8 85 14957.047 2 厦门 35020 31 3889.474 8 黑龙江 2329 6 30 37 231.081 6 重庆50 西藏54 税收监控比重 监控营业税 地区营业税 比重 得分 宁夏14767 611447 24.03 9 北京 733173 167751 43.7112 山西67627 230434 29.3510 新疆 792490 234552 34.0610 河北60880 465905 13.07 6 广西27976 3128498.94 5 陕西 641807 317134 20.44 8 青海 3568433618.23 5 天津43147 393375 10.97 6 江苏 178919 1029416 17.37 8 宁波52387 218l87 24.01 8 青岛41527 211579 19.63 8 吉林58821 254185 23.14 8 福建21740 4224045.15 5 河南84364 4f88362 17.27 8 海南18347 110006 16.68 7 安徽24920 3061968.14 5 云南22009 3390066.49 5 辽宁 143335 546441 26.23 9 山东38332 63416l6.04 5 湖北37031 4159268.90 5 贵州30263 195987 15.44 7 湖南54794 343556 15.95 7 甘肃 7162 1493734.79 4 上海 251286 1772649 14.18 6 江西20333 2417068.41 5 内蒙 197l560 四川21132 2586608.1753 大连34099 251485 13.56 6 深圳88309 801652 11.0260 广东60403 20868942.89 4 浙江65379 9704666.7450 厦门48818 165449 29.5110 黑龙江 10861 3242383.35 4 重庆 西藏 数据质量 跨期同户比率 分析报告 综合 户数 比例 得分 同户率 得分 篇数 得分得分 宁夏11.42910100 100 0 65 北京 31250.16 0 0 03 10 62 山西310.71 7 96.429 93 10 57 新疆0 010100 103 10 57 河北 2530.12 0100 103 10 56 广西819.51 4100 102 7 51 陕西713.21 6 98.113 93 10 51 青海15.882 8 78.947 52 7 51 天津11.75410 94.737 82 7 50 江苏 136.633 8 86.432 73 10 50 宁波69.677 7 96.774 92 7 49 青岛 2825.93 2 66.418 53 10 48 吉林 1115.28 5 78.667 53 10 45 福建 24656.29 0 29.909 00 0 45 河南 5534.38 0 90 81 4 45 海南26.452 8 70.588 41 1 45 安徽26.452 8 87.097 73 10 41 云南34.839 9 45.161 02 7 41 辽宁 1215.58 5 83.333 62 7 38 山东 3616.67 5 34.529 03 10 37 湖北24.348 9 93.478 80 0 37 贵州 2037.74 0 52.727 00 0 37 湖南 1414.74 5 67 31 4 36 甘肃 15 50 0 27.027 03 10 35 上海 1126.83 1100 102 7 34 江西7 14 6 76.471 50 0 34 内蒙 1136.67 0 0 00 0 32 四川 2526.32 2 19.549 02 7 32 大连 14 25 2 68.966 30 0 28 深圳712.96 6 62.5 21 4 27 广东 2823.14 3 21.519 02 7 26 浙江 2529.41 0 67.2 32 7 25 厦门 1235.29 0 83.333 60 0 21 黑龙江 9 30 018.75 00 0 16 重庆 0 西藏 0 |
浙公网安备 33038202004193号
